IMPUTADO: MONTOYA MORENO, MAURO JESÚS
Y OTROS s/INFRACCION LEY 22.415 QUERELLANTE: AFIP -DGA, ROLANDO
RODRIGUEZ Y OTRO
El fallo del Tribunal Oral Federal de Mendoza, Sentencia N° 2532, concluye que se cometió el delito de contrabando. La sentencia se basa en que los acusados presentaron documentación falsa o adulterada ante el servicio aduanero para subfacturar mercadería importada de Estados Unidos.
Los puntos clave del fallo son:
Documentación utilizada: El fallo desestima los argumentos de la defensa sobre la invalidez de los documentos de exportación de EE.UU. (Shipper's Export Declaration o SED) y confirma que estos documentos eran prueba indiciaria válida.

Falta de facturas: Aunque la Aduana no pudo obtener las facturas de las empresas norteamericanas, esta falta no fue un obstáculo para el caso. Los documentos SED, al compararse con los despachos de importación en Argentina, demostraron la subfacturación de la mercadería.
Conclusión: La sentencia considera que la maniobra delictiva se llevó a cabo para evadir impuestos. El Tribunal impone la pena mínima legal, considerando el tiempo transcurrido desde los hechos y el estado de salud del condenado.

El Tribunal, citando el caso "Legumbres" de la CSJN , reiteró que el bien jurídico protegido es el adecuado ejercicio de las funciones de control aduanero. Este control, incluye verificar la legitimidad, propiedad y valor de la mercadería. Por ello, en ejercicio de ese control, la Aduana puede exigir la factura interna para auditar la trazabilidad de la mercadería. La presentación de documentación falsa sobre el origen y trazabilidad de la mercadería dificultó el control, lo que configura el delito de contrabando agravado (Art. 865, inc. "f", C.A.).